| 深100ETF(159901)2006年年度报告 |
| 基金简称：深100ETF 基金代码：159901 |
| 易方达深证100 交易型开放式指数基金 2006 年年度报告 基金管理人：易方达基金管理有限公司 基金托管人：中国银行股份有限公司 送出日期：2007 年 3 月 31 日 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 重要提示 基金管理人的董事会及董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2007年 3月19 日复核了本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅 读本基金的招募说明书。 本报告财务资料已经审计。普华永道中天会计师事务所为本基金出具了标准无保留意见的审计报告，请投资者注意阅读。 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 一、基金简介 （一）基金基本资料 1、基金名称 易方达深证 100 交易型开放式指数基金 2、基金简称： 深 100ETF 3、基金交易代码: 159901 4、基金运作方式： 契约型开放式 5、基金合同生效日： 2006 年 03 月 24 日 6、报告期末基金份额总额： 1,611,166,634.00 份 7、基金合同存续期： 不定期 8、基金份额上市的证券交易所： 深圳证券交易所 9、上市日期： 2006 年 4 月 24 日 （二）基金产品说明 1、投资目标： 紧密跟踪目标指数，追求跟踪偏离度及跟踪误差的 最小化 2、投资策略： 本基金主要采取完全复制法，即完全按照标的指数 的成份股组成及其权重构建基金股票投资组合，并 根据标的指数成份股及其权重的变动进行相应调 整。但在因特殊情况导致无法获得足够数量的股票 时，基金管理人将采用优化方法计算最优化投资组 合的个股权重比例，以此构建本基金实际的投资组 合，追求尽可能贴近目标指数的表现。 3、业绩比较基准： 深证 100 价格指数 4、风险收益特征： 本基金属股票基金，预期风险与收益水平高于混合 基金、债券基金与货币市场基金。本基金为指数型 基金，主要采用完全复制法跟踪标的指数的表现， 具有与标的指数、以及标的指数所代表的股票市场 相似的风险收益特征。 （三）基金管理人 1、名称： 易方达基金管理有限公司 2、注册地址： 广东省珠海市情侣南路 428 号九洲港大厦 3、办公地址： 广州市体育西路 189 号城建大厦 25、27、28 楼 4、邮政编码: 510620 5、国际互联网址： http://www.efunds.com.cn 6、法定代表人： 梁棠 7、信息披露负责人： 张南 8、信息披露电话： 020－38799008 9、客户服务与投诉电话 40088-18088（免长途话费）或（020）83918088 10、传真： 020－38799488 11 电子邮箱： csc@efunds.com.cn （四）基金托管人 1、名称： 中国银行股份有限公司 2、注册地址： 北京西城区复兴门内大街 1 号 3、办公地址： 北京西城区复兴门内大街 1 号 4、邮政编码: 100818 5、国际互联网址： http:// www.boc.cn 6、法定代表人： 肖钢 7、信息披露负责人： 宁敏 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 8、联系电话： 010－66594977 9、传真： 010－66594942 10、电子邮箱： tgxxpl@bank-of-china.com （五）信息披露 信息披露报纸名称： 中国证券报、上海证券报、证券时报 登载年度报告正文的管理人互联网网 http://www.efunds.com.cn 址： 基金年度报告置备地点： 广州市体育西路 189 号城建大厦 28 楼 （六）其他有关资料 1、聘请的会计师事务所 名称： 普华永道中天会计师事务所 办公地址： 中国上海湖滨路 202 号普华永道中心 11 楼 2、基金注册登记机构 名称： 中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司 办公地址： 深圳市深南中路 1093 号中信大厦 18 楼 二、主要财务指标和基金净值表现及收益分配情况 （单位：人民币元）重要提示：下述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收 益水平要低于所列数字。 （一）主要会计数据和财务指标 序号 主要会计数据和财务指标 2006 年 3 月 24 日至 2006 年 12 月 31 日 1 基金本期净收益 843,219,283.86 2 基金份额本期净收益 0.3600 3 期末可供分配基金收益 587,869,346.86 4 期末可供分配基金份额收益 0.3649 5 期末基金资产净值 3,148,914,590.05 6 期末基金份额净值 1.954 7 基金加权平均净值收益率 27.17% 8 本期基金份额净值增长率 85.53% 9 基金份额累计净值增长率 85.53% 注：本基金合同生效日为2006 年3 月24 日，2006 年度报告主要财务指标的计算期间为 2006 年3 月24 日至2006 年 12 月31 日。 （二）基金净值表现 1、本基金历史各时间段净值增长率与同期业绩比较基准收益率比较列表： 净值增长 净值增长率 业绩比较基 业绩比较基准收 阶段 率① 标准差② 准收益率③ 益率标准差④ ①-③ ②-④ 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 过去3个月 40.78% 1.53% 41.33% 1.55% -0.55% -0.02% 过去6个月 40.68% 1.50% 40.40% 1.51% 0.28% -0.01% 基金合同 生效至今 85.53% 1.56% 92.96% 1.59% -7.43% -0.03% 注：净值增长率=(期末基金份额净值/期初基金份额净值)×份额折算比例-1 2、自基金合同生效以来基金份额净值的变动情况，并与同期业绩比较基准的变动比较 深 100ETF 累计份额净值增长率与同期业绩比较基准收益率的历史走势对比图 （2006 年 3 月 24 日至 2006 年 12 月 31 日） 100.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00% 0.00% 2006-3-24 2006-6-24 2006-9-24 2006-12-24 深100ETF 业绩比较基准 注：（1）本基金合同于 2006 年 3 月 24 日生效，2006 年 4 月 24 日在深圳证券交易所上市 并开放申购赎回业务，截止报告日本基金合同生效未满一年。2006 年度的相关数据根据当 年的实际存续期计算。 （2）基金合同中关于基金投资比例的约定： 本基金将把全部或接近全部的基金资产用于跟踪标的指数的表现，正常情况下，本基金 的指数化投资比例不低于基金资产净值的95%。 本基金在基金合同生效后3 个月内完成建仓，从建仓结束至本报告期末遵守法律、法规 和基金合同的比例限制进行证券投资。 （3）本基金于 2006 年4月 8 日免去王守章先生易方达深证 100 交易型开放式指数基金 基金经理职务，于 2006 年 7 月 4 日增聘林飞先生为易方达深证 100 交易型开放式指数基金 基金经理，但基金原有投资目标、投资范围、投资策略和选股标准等没有变化。 3、本基金合同生效以来每年的净值增长率，及与同期业绩比较基准的收益率比较 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 深 100ETF 净值增长率与同期业绩比较基准收益率的对比图 100.00% 80.00% 60.00% 40.00% 20.00% 2006年 深100ETF 业绩比较基准 注：本基金合同生效日为 2006 年 3 月 24 日，2006 年度的相关数据根据当年的实际存续期计算。 （三）过往一年的基金收益分配情况 无。 三、管理人报告 （一）基金管理人及基金经理介绍 1、 基金管理人及其管理基金的经验 经中国证监会证监基金字[2001]4 号文批准，易方达基金管理有限公司成立于 2001 年4 月 17 日，注册资本 1.2 亿元。目前公司的股东为广东粤财信托、广发证券、广东美的电器股份公司、重庆国际信托和广州市广永国有资产经营有限公司，其中广东粤财信托、广发证券和广东美的电器股份公司分别占出资额的 25%，重庆国际信托占出资额的 16.67%，广州市广永国有资产经营有限公司占出资额的 8.33%。 公司下设基金投资部、研究部、集中交易室、市场部、注册登记部、核算部、信息技术部、监察部、人力资源部、综合管理部、机构理财部、固定收益部、投资发展部等部门。良好的治理结构和健全的内部控制保证了公司的合法规范经营，并逐步形成稳健、务实、规范、创新的经营风格。 自成立以来，易方达基金管理有限公司秉承“取信于市场，取信于社会”的宗旨，坚持 “在诚信规范的前提下，通过专业化运作和团队合作实现持续稳健的增长”的经营理念，努 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告力以规范的运作、良好的业绩和优质的服务，为投资者创造最佳的回报。 截至 2006 年 12 月 31 日，公司旗下有基金科汇、基金科翔、基金科讯、基金科瑞四只封闭式基金和易方达平稳增长基金、易方达策略成长基金、易方达 50 指数基金、易方达积极成长基金、易方达货币市场基金、易方达月月收益中短期债券投资基金、易方达价值精选股票型基金、易方达策略成长二号混合型基金等八只开放式基金和易方达深证 100交易型开放式指数基金。 2、基金经理小组介绍 本报告期易方达深证 100 交易型开放式指数基金基金经理小组由马骏先生、林飞先生 （自2006 年7 月4 日起）和王守章先生（2006 年3 月24 日至2006 年4 月7 日）组成。 马骏，男，1966 年 3 月出生，理学学士，历任深圳众大投资有限公司投资主管，广发证券有限责任公司研究发展中心研究员。2001 年 4 月至今，在易方达基金管理有限公司投资管理部工作，曾任科讯基金基金经理，自2004 年 3 月22 日起任易方达50 指数证券投资基金基金经理，自2006 年3 月24 日起任易方达深证100 交易型开放式指数基金基金经理。 林飞先生，男，1975 年 3 月生，经济学博士。曾任融通基金管理有限公司基金经理助理。2006 年 3 月进入易方达基金管理有限公司工作，曾任易方达深证 100 交易型开放式指数基金基金经理助理，自 2006 年 7 月 4 日起任易方达深证 100 交易型开放式指数基金基金经理。 王守章，男，1970 年2月生，应用数学硕士，曾任长盛基金管理有限公司证券分析员。 2002年 10 月进入易方达基金管理有限公司，曾任投资管理部研究员，主要负责投资数量分析支持，2004年3月22日至2006年4月7日任易方达50指数证券投资基金基金经理，2006 年 3 月 24 日至 2006 年 4 月 7 日任易方达深证 100 交易型开放式指数基金基金经理。 （二）报告期内基金运作的遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定，以取信于市场、取信于社会投资公众为宗旨，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益。在本报告期内，基金运作合法合规，无损害基金份额持有人利益的行为。 （三）报告期内基金投资策略和业绩表现的说明与解释 1、行情回顾及运作分析 06 年宏观经济持续向好，证券市场制度环境进一步改善，上市公司整体盈利能力进一步增强，流动性相对充裕，为证券市场营造了良好基础环境。A 股市场 06 年演绎了证券市 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告场成立以来最大幅度的上涨，上证指数年度涨幅 130.43%，沪深300 指数年度涨幅 121.02%，指数点位、年度涨幅及成交量均创出历史新高。 本基金为以指数化投资为主要投资策略的纯被动基金，通过控制股票投资权重与深证 100 指数成份股自然权重偏离，尽量减少基金的跟踪误差，力求最终实现对深证 100 价格指数的精确跟踪。基金上市以来日跟踪偏离度的均值为 0.04%，日跟踪误差为 0.05%，年化跟踪误差 0.84%，偏离指标始终控制在基金合同规定的范围之内。上市以来基金净值一直较为充分地拟合了目标指数的增长，也充分体现了 ETF 实物申购赎回机制和高仓位运作在控制指数基金偏离风险中的优势。基金二级市场整体交易活跃，市场折溢价大多时间在 30 个基点范围之内，为二级市场投资者参与深证 100 价格指数的增长提供了有效便捷的工具。 2、 本基金业绩表现 深证 100ETF 今年 3 月24 日成立，4 月 14 日份额折算之后，于4 月24 日正式上市交易。自成立以来深证100ETF 净值涨幅 85.53%，由于4 月 14 日之前基金正处于建仓阶段，涨幅略低于同期深证 100 价格指数的涨幅92.96%，从基金上市日截至到年末净值涨幅为71.4%，同期深证100 价格指数的涨幅70.26%。 （四）宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望07 年证券市场，进一步紧缩政策预期、市场扩容以及周边市场的调整使得A 股市场短期面临的不确定性增加，资金流动引起的较大幅度的波动或许在所难免，但支撑市场中长期趋势的几个基础因素并未发生任何变化。初步判断明年的指数类产品的相对吸引力依然有进一步增加的趋势：首先，在良好的宏观经济大背景下，上市公司总体盈利保持稳定增长的趋势；其次，经过近几年的以基本面为主线的市场结构分化，万科、中兴通讯、五粮液、苏宁电器、中集、华侨城、金融街等前十大权重股累积占比在深证 100 价格指数中已超过 35％，一批基本面占优的成分股已逐渐成为主导深证100 价格指数后续走势的主要力量；第三，大规模机构资金主导的市场格局，决定了大市值、流动性充分的指数成分股的吸引力有不断增加的趋势，增量资金阶段性充裕在一定程度上导致了板块频繁轮动，作为均衡配置的指数很大程度受益于这样一个过程，明年大盘股和 ETF 备兑权证、股指期货等指数类衍生工具的逐渐出现会进一步增加指数权重股筹码的稀缺程度。期望深证 100ETF 为投资者进一步分享深圳证券市场的未来长期增长提供更好的投资机会。 （五）基金内部监察报告 本报告期内，监察工作继续完善内控体系，加强风险管理，督促各项业务的合规运作。监察部根据独立、客观、公正的原则，认真履行职责，通过材料审阅、实时监控、调查核实、人员询问和重点抽查等多种方法开展工作，发现违规隐患及时与有关业务人员沟通并向管理 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告层报告，定期向公司董事会和监管部门出具监察报告。 本报告期内，为进一步强化投资的规范运作和风险管理，监察部主要做了以 下工作： （1）进一步健全公司内控体系，保持了良好的内控环境、全面合理的风险评估机制、充分有效的控制活动、顺畅及时的信息沟通、以及对制度和内控体系的持续检验。 （2 ）按照最新颁布的《证券投资基金管理公司治理准则（试行）》等法规规定，着力从理论基础、思路框架、方法流程、技术规范等方面协助和指导业务部门的制度建设工作，积极推进公司制度体系的全面检讨修订工作。 （3）进一步健全了投资的事前、事中和事后风险监控和防范机制。 （4 ）坚持对投资、交易、核算、注册登记、信息技术、直销、客服等业务的运作进行日常合规性监察检查，同时还有计划、有针对性地对公司有关业务部门进行了多次全面或专项的监察检查，并根据证监会的《监察稽核报告内容与格式指引》以及《监察稽核项目表》，每季度组织各业务部门进行全面或专项的监察检查。 （5）按照法规的要求，认真做好旗下各只基金的信息披露工作，确保有关信息披露的真实、完整、准确、及时。 本基金管理人承诺将一如既往地本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，不断提高内部监察稽核工作的科学性和有效性，努力防范和控制各种风险，充分保障基金份额持有人的合法权益。 四、托管人报告 本报告期内，中国银行股份有限公司（以下称“本托管人”）在对易方达深证 100 交易型开放式指数基金（以下称“本基金”）的托管过程中，严格遵守《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管合同的有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了应尽的义务。 本报告期内，本托管人根据《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管合同的规定，对本基金管理人的投资运作进行了必要的监督，对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算以及基金费用开支等方面进行了认真地复核，未发现本基金管理人存在损害基金份额持有人利益的行为。 本年度报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容真实、准确和完整。 五、审计报告 普华永道中天审字(2007)第 20214 号 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 易方达深证 100 交易型开放式指数基金全体基金份额持有人： 我们审计了后附的易方达深证 100 交易型开放式指数基金(以下简称“深证 100ETF”)会计报表，包括 2006 年 12 月 31 日的资产负债表、2006 年 3 月 24 日(基金合同生效日)至 2006 年 12 月 31 日止期间的经营业绩表和基金净值变动表以及会计报表附注。 一、 管理层对会计报表的责任 按照企业会计准则、《金融企业会计制度》、《证券投资基金会计核算办法》、《易方达深证 100 交易型开放式指数基金基金合同》和中国证券监督管理委员会允许的如会计报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制会计报表是深证 100ETF 的基金管理人易方达基金管理有限公司管理层的责任。这种责任包括： (1) 设计、实施和维护与会计报表编制相关的内部控制，以使会计报表不存在由于舞弊 或错误而导致的重大错报； (2) 选择和运用恰当的会计政策； (3) 作出合理的会计估计。 二、 注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对会计报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对会计报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关会计报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的会计报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与会计报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价会计报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 审计意见 我们认为，上述会计报表已经按照企业会计准则、《金融企业会计制度》、《证券投资基金会计核算办法》、《易方达深证 100 交易型开放式指数基金基金合同》和中国证券监督管理委员会允许的如会计报表附注所列示的基金行业实务操作的有关规定编制，在所有重大方面公允反映了深证100ETF2006年12月31日的财务状况以及2006年3月24日(基金合同生效日)至 2006 年 12 月 31 日止期间的经营成果和基金净值变动。 普华永道中天 会计师事务所有限公司 注册会计师 汪 棣 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 中国· 上海市 注册会计师 陈 宇 2007 年3 月 19 日 六、财务会计报告 （一）基金会计报表 1、资产负债表 易方达深证100交易型开放式指数基金 资产负债表 2006年12月31 日 单位：人民币元 附注 2006-12-31 资产 银行存款 33,038,350.40 清算备付金 1,427,083.32 交易保证金 1,000,000.00 应收证券清算款 - 应收股利 - 应收利息 7（1） 5,306.36 其他应收款 7（2） 5,865,599.37 股票投资市值 7（3） 3,139,882,807.28 其中：股票投资成本 7（3） 1,917,297,425.19 债券投资市值 7（3） - 其中：债券投资成本 7（3） - 权证投资 7（3） - 其中：权证投资成本 7（3） - 买入返售证券 - 待摊费用 7（4） - 其他资产 - 资产总计 3,181,219,146.73 负债 应付证券清算款 29,152,698.08 应付管理人报酬 6（3） 1,296,179.75 应付托管费 6（3） 259,235.94 应付佣金 7（5） 288,005.55 应付利息 - 应付收益 - 未交税金 - 其他应付款 7（6） 1,118,437.36 卖出回购证券款 - 短期借款 - 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 预提费用 7（7） 190,000.00 其他负债 负债合计 32,304,556.68 持有人权益 实收基金 7（8） 1,696,894,161.34 未实现利得 7（9） 864,151,081.85 未分配收益 587,869,346.86 持有人权益合计 3,148,914,590.05 负债及持有人权益总计 3,181,219,146.73 基金份额净值 1.954 所附附注为本会计报表的组成部分 2、经营业绩表及收益分配表 易方达深证100交易型开放式指数基金 经营业绩表 2006年3月24日-2006年12月31日 单位：人民币元 附注 2006年3月24日-2006年12月31日 收入 858,033,558.06 股票差价收入 7（10） 752,404,701.98 债券差价收入 7（11） 2,016,823.04 权证差价收入 7（12） 46,428,321.29 债券利息收入 12,474.77 存款利息收入 1,492,702.63 股利收入 55,446,522.37 买入返售证券收入 211,602.46 其他收入 7（13） 20,409.52 费用 14,814,274.20 基金管理人报酬 6（3） 11,995,310.86 基金托管费 6（3） 2,399,062.15 卖出回购证券支出 - 利息支出 - 其他费用 7（14） 419,901.19 其中： 上市年费 45,000.00 ☆ 信息披露费 210,000.00 审计费用 120,000.00 基金净收益 843,219,283.86 加：未实现利得 1,222,585,382.09 基金经营业绩 2,065,804,665.95 所附附注为本会计报表的组成部分 易方达深证100交易型开放式指数基金 收益分配表 2006年3月24日-2006年12月31日 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 单位：人民币元 附注 2006年3月24日-2006年12月31日 本期基金净收益 843,219,283.86 加：期初基金净收益 - 附注 2006年3月24日-2006年12月31日 一、期初基金净值 5,157,736,818.00 二、本期经营活动： 基金净收益 843,219,283.86 未实现利得 1,222,585,382.09 经营活动产生的基金净值变动数 2,065,804,665.95 三、本期基金份额交易： 基金申购款 733,687,332.82 基金赎回款 -4,808,314,226.72 基金份额交易产生的基金净值变动数 -4,074,626,893.90 四、本期向持有人分配收益 向基金持有人分配收益产生的基金净 值变动数 7(15) - 五、期末基金净值 3,148,914,590.05 加：本期损益平准金 -255,349,937.00 可供分配基金净收益 587,869,346.86 减：本期已分配基金净收益 7(15) - 期末基金净收益 587,869,346.86 所附附注为本会计报表的组成部分 3、基金净值变动表 易方达深证100交易型开放式指数基金 基金净值变动表 2006年3月24日-2006年12月31日 单位：人民币元 所附附注为本会计报表的组成部分 （二）会计报表附注 附注1. 基金的基本情况 （1）基金合同生效 易方达深证100交易型开放式指数基金（简称“本基金”）经中国证券监督管理委员会（简称“中国证监会”）证监基金字[2006]20号文件“关于核准易方达深证100交易型开放式指数证券投资基金募集申请的批复”批准，由易方达基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《易方达深证100交易型开放式指数基金合同》公开募集。根据基金部函 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告[2006]49号《关于易方达深证100交易型开放式指数基金备案确认的函》，本基金基金合同于 2006年3月24日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为5,157,736,818份基金份额。本基金为契约型开放式，存续期限不定，基金管理人为易方达基金管理有限公司，基金托管人为中国银行股份有限公司(简称“中国银行”)。 本基金募集期间为2006年2月21日至2006年3月17日，募集资金总额5,157,314,558元人民币（含募集股票），认购资金在基金验资确认日之前产生的银行利息共计422,260元人民币。募集资金已于2006年3月23日划入本基金在基金托管人中国银行股份有限公司开立的基金托管专户，募集股票已于2006年3月23日由中国证券登记结算有限责任公司深圳分公司办理过户, 并经普华永道中天验字[2006]第24-26号验资报告予以验证。 （2）基金份额折算 为了与深证100价格指数进行对比，根据《易方达深证100交易型开放式指数基金基金合同》和《易方达深证100交易型开放式指数基金招募说明书》的有关规定，易方达基金管理有限公司确定2006年4月14日为本基金的基金份额折算日。当日深证100价格指数收盘值为 1119.21点，本基金资产净值为5,480,979,078.98元，折算前基金份额总额为5,157,736,818 份，折算前基金份额净值为1.063元。 根据基金份额折算公式，基金份额折算比例为0.94948342，折算后基金份额总额为 4,897,166,634份，折算后基金份额净值为1.119元。 易方达基金管理有限公司已根据上述折算比例，对各基金份额持有人认购的基金份额进行了折算，并由中国证券登记结算有限责任公司于2006年4月17日进行了变更登记。 附注2. 本基金会计报表的编制遵守基本会计假设。 附注3. 主要会计政策和会计估计及其变更 会计报表编制基础 （1） 本基金的会计报表按照国家颁布的企业会计准则、《金融企业会计制度》、《证券投资基 金会计核算办法》及中国证监会允许的如会计报表附注所列示的基金行业实务操作的有 关规定编制。 （2）会计年度 本基金的会计年度采用公历年度，即每年自1月1日至12月31日止，惟本会计年度为2006 年3月24日（基金合同生效日）至2006年12月31日。 （3）记账本位币 以人民币为记账本位币。 （4）记账基础和计价原则 本基金的记账基础为权责发生制。除股票投资、债券投资和权证投资按市值计价外，所 有报表项目均以历史成本计价。 （5）基金资产的估值方法 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 ●本基金每个工作日对所拥有的股票投资、债券投资及权证投资进行估值。 ●上市流通的股票以其估值日在证券交易所挂牌交易的收盘价估值，该估值日无交易 的，以最近一个交易日的收盘价估值。送股、转增股、配股和增发新股形成的暂时流 通受限制的股票，按估值日证券交易所挂牌的同一股票的市场收盘价估值；该日无交 易的，以最近一个交易日的收盘价估值。首次公开发行的股票，按成本价估值。 ●证券交易所市场交易的债券以不含息价格计价，按估值日证券交易所挂牌的收盘价计 算后的净价估值；该日无交易的，以最近交易日净价估值；并按债券票面价值与票面 利率或内含票面利率计算的金额扣除适用情况下应由债券发行企业代扣代缴的个人 所得税后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提利息。未上巿流通的债券以不含 息价格计价并按成本估值；其中，新发行的分离交易可转债从权证确认日至债券上市 日按公允价值估值。 ●权证投资包括因股权分置改革获赠的权证及因持有股票而享有的配股权及因购买分 离交易可转债而单独核算的权证。从获赠确认日或认购确认日起到卖出日或行权日 止，上市交易的权证投资按估值日在证券交易所挂牌的该权证投资的市场交易收盘价 估值；未上市交易的权证投资按公允价估值。从配股除权日到配股确认日止，配股权 证按收盘价高于配股价的差额估值；如果收盘价低于配股价，则估值额为零。 ●当本基金份额申购对价中包含可以现金替代时,在本基金补足可以现金替代成分股票 之前，该股票估值日与申购日估值的差额确认为未实现利得/（损失）。 ●如有确凿证据表明按上述规定不能客观反映基金资产公允价值的，基金管理人可根据 具体情况，在与基金托管人商议后，按最能反映公允价值的价格估值。 （6）证券投资的成本计价方法 ●股票投资 买入股票于成交日确认为股票投资，股票投资成本按成交日应支付的全部价款入 账。基金份额申购对价中包括的股票组合于申购申请日按当日市场交易收盘价确认 为股票投资成本。收到股权分置改革过程中由非流通股股东支付的现金对价，于股 权分置方案实施复牌日冲减股票投资成本。 卖出股票于成交日确认股票差价收入/(损失)，基金份额赎回对价中包括的组合股 票于赎回申请日确认股票差价收入/(损失)，并按移动加权平均法于成交日、赎回 申请日结转成本。 ●债券投资 买入证券交易所交易的债券于成交日确认为债券投资。债券投资按成交日应支付的 全部价款入账，其中所包含债券起息日或上次除息日至购买日止的利息，作为应收 利息单独核算，不构成债券投资成本。认购新发行的分离交易可转债于成交日先按 易方达深证 100 交易型开放式指数基金2006 年年度报告 支付的全部价款确认为债券投资，后于权证确认日单独核算权证成本，并相应调整 债券投资成本。 卖出证券交易所交易的债券于成交日确认债券差价收入/(损失)；出售债券的成本 按移动加权平均法结转。 ●权证投资 获赠权证(包括配股权证)在确认日，按持有的股数及获赠比例计算并记录增加的权 证数量。因认购新发行的分离交易可转债而取得的权证在确认日，按权证公允价值 占可分离交易可转债全部公允价值的比例将购买可分离交易可转债实际支付全部 价款的一部分确认为权证成本。 卖出权证于成交日确认权证差价收入/（损失），出售权证的成本按移动加权平均法 结转。 （7）待摊费用的摊销方法和摊销期限 待摊费用按直线法在受益期内平均摊销。 （8）收入的确认和计量 ●卖出股票的差价收入于成交日按卖出股票成交总额与其成本和相关费用的差额确认； 基金份额赎回对价中包括的组合股票于赎回申请日按当日市场交易收盘价与其成本 的差额确认。 ●证券交易所交易的债券差价收入于卖出成交日确认，并按应收取的全部价款与其成 本、应收利息和相关费用的差额入账。 ●权证差价收入于卖出权证成交日确认，并按卖出权证成交总额与其成本和相关费用的 差额入账。 ●债券利息收入按债券票面价值与票面利率计算的金额扣除适用情况下应由债券发行 企业代扣代缴的个人所得税后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提。 ● 存款利息收入按存款本金与适用的利率逐日计提的金额入账。 ●股利收入于除息日确认，并按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市 公司代扣代缴的个人所得税后的净额入账。 ●买入返售证券收入按融出资金额及约定利率，在证券持有期内采用直线法逐日计提的 金额入账。 （9）费用的确认和计量 ●基金管理人报酬按前一日基金资产净值乘以0.5%的年费率逐日计提。 ●基金托管费按照前一日基金资产净值乘以0. |